Руководящие положения по передаче дел при изменениях
в членском составе Комиссии ревизоров Организации
Объединенных Наций
I. Общие положения
- Настоящие руководящие положения устанавливаются с целью стандартизации процесса передачи задания (заданий) на ревизию от одного члена Комиссии другому или его/ее преемнику, а также повышения качества и эффективности данного процесса.
- Настоящие руководящие положения разработаны сообразно с Правилами процедуры Комиссии ревизоров, Международными стандартами аудита (МСА), Международными стандартами для высших ревизионных учреждений (МСВРУ), а также соответствующими требованиями директивных органов Организации Объединенных Наций.
- Процесс передачи дел строится на принципах поддержания устойчивости функционирования, соблюдения требования о независимости и этических норм, обеспечения высокого качества ревизии и создания ценности для Организации.
II. Обязанности Комиссии ревизоров
- Комиссия отвечает за общую организацию процесса передачи дел, руководство этим процессом и контроль за ним, а также за обеспечение соблюдения и фактического применения принципов и требований, сформулированных в настоящих руководящих положениях.
- После избрания Генеральной Ассамблеей Организации Объединенных Наций нового члена Комиссии три действующих члена Комиссии совместно выполняют анализ портфеля ревизионных заданий на специальной сессии Комиссии в данном году, оценивают необходимость перераспределения ревизионных заданий и, если это необходимо, определяют план перераспределения заданий, обеспечивая при этом независимость и затратоэффективность, а также соблюдение Финансовых положений и правил Организации Объединенных Наций.
- Комиссия приглашает нового избранного члена принять участие в вышеупомянутом специальном заседании в качестве наблюдателя и информирует его о своем портфеле ревизий.
- На очередной сессии Комиссии, проводимой в следующем году после назначения нового члена Комиссии, организуется официальная церемония передачи дел. Как правило, церемония передачи дел включает следующее:
- подписание акта о передаче дел покидающим Комиссию и ее новыми членами;
- передачу рабочих документов одним членом другому;
- выполнение других необходимых действий в связи с передачей дел.
- Комиссия периодически рассматривает эти руководящие положения и постоянно пересматривает и совершенствует их с учетом передовой практики, чтобы оптимизировать и улучшить процесс передачи дел.
III. Обязанности Комитета по ревизионным операциям
- Комитет по ревизионным операциям оказывает Комиссии содействие в выполнении процесса передачи дел, которое включает следующее:
- оказание помощи в организации учебных семинаров, практикумов и других мероприятий, направленных на обеспечение всей необходимой поддержки новому члену с целью более полного ознакомления им с деятельностью Комиссии;
- направление приглашения должностному лицу, указанному новым членом, принимать участие в работе заседаний Комитета по ревизионным операциям;
- содействие в ознакомлении нового члена с правилами процедуры Комиссии, процедурами выполнения ревизии и т. д.; и
- оказание помощи новому члену в установлении связей с директивными органами Организации Объединенных Наций, надзорными органами, а также с проверяемыми структурами, охватываемыми его или ее портфелем ревизионных заданий.
IV. Обязанности покидающего Комиссию члена
- В соответствии с установленным Комиссией порядком передачи дел покидающий ее член должен оказывать необходимую поддержку и помощь новому члену, что включает следующее:
- подготовку связанной с передачей дел документации, в том числе содержащей вводную информацию о проверяемых структурах, сфере охвата ревизий, подборе и обучении ревизоров, планировании, организации и проведении ревизий, методах и приемах, применяемых при выполнении ревизии, основных выводах и рекомендация ревизоров, выполнении рекомендаций ревизоров, текущих вопросах или вопросах, которые необходимо рассмотреть при проведении будущих ревизий, просьбах директивных органов и возможных изменениях в учетной политике и системах ОПР, а также перечень докладов ревизоров, выпущенных в течение срока его или ее полномочий, и направленных в течение этого срока писем руководству;
- предоставление необходимого доступа к записям, документам и информации, необходимым для понимания характера и деятельности проверяемых структур, подробное введение нового члена по его или ее просьбе в курс дела и передачу ему или ей соответствующих знаний — в форме проведения практикумов, встреч и т.д. — с целью ознакомления с методологиями и опытом проведения ревизий;
- оказание новому члену помощи в налаживании связей с соответствующими проверяемыми структурами; и
- готовность — на протяжении разумного периода времени после передачи дел — отвечать на вопросы нового члена или давать ему или ей разъяснения.
V. Обязанности нового члена
- Новый член оперативно и всесторонне готовится к приему дел, знакомясь с работой Комиссии, что включает:
- инициативное установление контактов с Комиссией, Комитетом по ревизионным операциям, Исполнительным секретариатом и покидающим Комиссию членом с целью деятельного участия в процессе передачи дел;
- участие в мероприятиях по передаче знаний, таких как практикумы и встречи, с целью приобретения соответствующих знаний и опыта в области проведения ревизий;
- оперативное установление рабочих отношений с директивными органами Организации Объединенных Наций, надзорными органами и соответствующими проверяемыми структурами; и
- участие в соответствующих заседаниях Комиссии и Комитета по ревизионным операциям.
VI. Обязанности секретариата Комиссии
- Секретариат Комиссии в сотрудничестве с Комитетом по ревизионным операциям содействует выполнению процесса передачи дел посредством:
- организации соответствующих мероприятий, таких как учебные семинары и практикумы, с целью помочь новому члену войти в курс дела и ознакомиться с выполняемой деятельностью;
- оказания необходимых административных вспомогательных услуг новому члену;
- обеспечения возможности доступа нового члена к соответствующим рабочим документам;
- оказания помощи в организации встреч нового члена с соответствующими заинтересованными сторонами;
- оперативного информирования Консультативного комитета Организации Объединенных Наций по административным и бюджетным вопросам о перераспределении ревизионных заданий с целью получения его согласия;
- обеспечения надлежащего архивирования и принятия на хранение всех документов и записей, связанных с передачей дел.
VII. Дополнительные положения
- Настоящие руководящие положения вступят в силу сразу же после их утверждения Комиссией. Решения по любым вопросам, не охватываемым настоящим документом, будут обсуждаться Комитетом по ревизионным операциям и утверждаться Комиссией ревизоров до их принятия.
(Подпись) Хоу Кай
Генеральный ревизор Китайской Народной Республики
Председатель Комиссии ревизоров
(Подпись) Пьер Московиси
Первый председатель Счетной палаты Франции
(Подпись) Бруно Дантас
Председатель Федеральной счетной палаты Бразилии